Was das Finanzamt dabei rechnet
Zinsen werden in Deutschland grundsätzlich nicht mit Ihrem persönlichen Steuersatz besteuert, sondern mit dem festen Satz von 25 % nach § 32d EStG. Für Gutverdiener ist das ein Vorteil. Für alle, deren persönlicher Steuersatz darunter liegt, ist es ein Nachteil, und für sie gibt es Absatz 6: Auf Antrag rechnet das Finanzamt die Kapitaleinkünfte zu den übrigen Einkünften und besteuert sie nach dem normalen Tarif, wenn das zu einer niedrigeren Steuer einschließlich der Zuschlagsteuern führt.
Das Finanzamt prüft also selbst, welche Variante günstiger ist, und nimmt nur die. Schlechter stellen kann Sie der Antrag nicht. Zwei Regeln aus dem Gesetz sollten Sie kennen: Der Antrag gilt für ein Jahr immer für sämtliche Kapitalerträge, Sie können sich nicht einzelne Konten aussuchen. Und zusammen veranlagte Ehepaare stellen ihn nur gemeinsam, für die Kapitalerträge beider. Der Sparer-Pauschbetrag von 1.000 Euro je Person bleibt erhalten, tatsächliche Werbungskosten dürfen auch im Tarif nicht abgezogen werden.
Ab welchem Einkommen es sich lohnt
Die verbreitete Faustregel lautet: wenn der persönliche Steuersatz unter 25 % liegt. Gemeint ist der Grenzsteuersatz, also die Steuer auf den nächsten Euro. Im Tarif 2026 nach § 32a EStG beginnt er knapp über dem Grundfreibetrag von 12.348 Euro bei 14 % und erreicht 25 % erst bei einem zu versteuernden Einkommen von etwa 20.770 Euro. Weil die Zinsen Ihr Einkommen aber selbst erhöhen, kommt es auf die Steuer an, die sie zusätzlich auslösen. So sieht das für 2.000 Euro Kapitaleinkünfte aus, etwa 3.000 Euro Zinsen nach Abzug des Sparer-Pauschbetrags:
| Einkommen ohne Zinsen | Steuer ohne Zinsen | Steuer mit Zinsen im Tarif | Mehrsteuer im Tarif | Vorteil gegenüber 500 Euro |
|---|---|---|---|---|
| 13.000 Euro | 95 Euro | 435 Euro | 340 Euro | 160 Euro |
| 15.000 Euro | 435 Euro | 849 Euro | 414 Euro | 86 Euro |
| 17.000 Euro | 849 Euro | 1.325 Euro | 476 Euro | 24 Euro |
| 19.000 Euro | 1.325 Euro | 1.819 Euro | 494 Euro | 6 Euro |
| 21.000 Euro | 1.819 Euro | 2.328 Euro | 509 Euro | keiner |
| 23.000 Euro | 2.328 Euro | 2.850 Euro | 522 Euro | keiner |
Einkommensteuer 2026 nach der Grundtabelle, zu versteuerndes Einkommen, ohne Kirchensteuer. 500 Euro sind 25 % Abgeltungsteuer auf 2.000 Euro. Die Grenze liegt hier bei rund 19.660 Euro Einkommen ohne die Zinsen. Bei 5.000 Euro Kapitaleinkünften rückt sie auf rund 18.240 Euro herunter, weil mehr Zinsen das Einkommen weiter in die Progression schieben. Je kleiner das übrige Einkommen, desto größer der Vorteil.
Rechenbeispiel: Rentnerin mit Sparguthaben
Eine alleinstehende Rentnerin hat nach Abzug aller Pauschbeträge ein zu versteuerndes Einkommen von 14.000 Euro im Jahr 2026. Ihr Erspartes bringt 3.000 Euro Zinsen. Der Freistellungsauftrag deckt 1.000 Euro, auf die übrigen 2.000 Euro behält die Bank 500 Euro Kapitalertragsteuer und 27,50 Euro Solidaritätszuschlag ein, zusammen 527,50 Euro.
Mit der Günstigerprüfung steigt ihr Einkommen auf 16.000 Euro. Die Einkommensteuer darauf beträgt 633 Euro statt 256 Euro, die Zinsen kosten im Tarif also 377 Euro. Solidaritätszuschlag fällt bei dieser Steuer nicht an. Das Finanzamt erstattet 150,50 Euro. Bei Kirchensteuerpflicht käme deren Erstattung hinzu.
Eine NV-Bescheinigung hätte ihr nicht geholfen: Mit 16.000 Euro liegt sie über dem Grundfreibetrag, und die Bescheinigung gibt es nur, wenn gar keine Einkommensteuer entsteht. Die Günstigerprüfung ist das Werkzeug für die Lücke zwischen Grundfreibetrag und einem Grenzsteuersatz von 25 %.
So stellen Sie den Antrag
Anlage KAP, Zeile 4
Der Antrag ist ein Kreuz in der Anlage KAP, im Formular für 2025 in Zeile 4. Gleich darunter, in Zeile 5, steht der Antrag auf Überprüfung des Steuereinbehalts. Er reicht, wenn nur ein nicht ausgeschöpfter Sparer-Pauschbetrag zurückgeholt werden soll.
Alle Kapitalerträge angeben
Weil der Antrag für sämtliche Kapitalerträge gilt, gehören alle Konten und Depots in die Anlage KAP, auch die, bei denen nichts einbehalten wurde. Die Zahlen stehen in den Steuerbescheinigungen, die Banken für jedes Jahr ausstellen.
Auch Fondserträge zählen
Ausschüttungen und Vorabpauschalen etwa von Geldmarktfonds sind Kapitalerträge wie Zinsen und laufen mit in die Prüfung.
Freistellungsauftrag bleibt sinnvoll
Die Günstigerprüfung ersetzt den Freistellungsauftrag nicht. Er sorgt dafür, dass bis 1.000 Euro gar nicht erst Steuer abgezogen wird, und das Geld nicht ein Jahr beim Finanzamt liegt.
Fristen der Steuererklärung
Für die Günstigerprüfung braucht es eine Steuererklärung, und für die gelten zwei verschiedene Fristen, je nachdem, ob Sie eine abgeben müssen.
| Fall | Steuerjahr | Frist |
|---|---|---|
| Pflichterklärung ohne Berater | 2025 | 31.07.2026, abgelaufen |
| Pflichterklärung mit Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein | 2025 | 01.03.2027 |
| Freiwillige Erklärung | 2022 | 31.12.2026 |
| Freiwillige Erklärung | 2023 | 31.12.2027 |
Die Pflichtfrist steht in § 149 AO: sieben Monate nach Ablauf des Jahres, mit Berater bis Ende Februar des übernächsten Jahres; weil der 28. Februar 2027 ein Sonntag ist, verschiebt sich das auf den 1. März. Wer nicht abgeben muss, etwa Rentner mit kleiner Rente oder viele Arbeitnehmer mit nur einem Arbeitgeber, hat für eine freiwillige Erklärung so lange Zeit, wie die Festsetzungsfrist läuft. Sie beträgt nach § 169 AO vier Jahre und beginnt mit dem Ende des Steuerjahres. Für 2022 endet sie am 31. Dezember 2026. Wer 2022 Zinsen mit Abgeltungsteuer hatte und ein kleines Einkommen, sollte die Erklärung jetzt noch einreichen.
Quellen
§§ 20 Abs. 9, 32a Abs. 1 (Tarif 2026), 32d Abs. 1 und 6, 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG; §§ 149, 169 und 170 AO; § 3 SolZG; Vordruck Anlage KAP 2025. Steuerbeträge nach der Tarifformel 2026 berechnet. Stand: 30.10.2026.